首页 综合精选正文

出纳的基本工作及基本工作流程图(出纳的基本工作)

综合精选 2024-06-20 13:13:56
导读 一般出纳的基本工作包括如下: 包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面的内容。    1.货币资金核算。日...

一般出纳的基本工作包括如下: 包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面的内容。

   1.货币资金核算。

日常工作内容有:   (1)办理现金收付,审核审批有据。

严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付。

对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可办理。

收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

  (2)办理银行结算,规范使用支票。

严格控制签空白支票。

如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期,规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。

逾期未用的空白支票应交给签发人。

对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。

支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。

不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

  (3)认真登日记帐,保证日清月结。

根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐,并结出余额。

现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。

月末要编制银行存款余额调节表,使帐面余额与对帐单上余额调节相符。

对于末达帐款,要及时查询。

要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。

  (4)保管库存现金,保管有价证券。

对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。

库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。

不得以“白条”抵充现金,更不得任意挪用现金。

如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理,不得私下取走或补足。

如有短缺,要负赔偿责任。

要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙,不得任意转交他人。

  (5)保管有关印章,登记注销支票。

出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用。

但签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。

对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。

  (6)复核收入凭证,办理销售结算。

认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度,及时办理销售款项的结算,催收销售货款。

发生销售纠纷,贷款被拒付时,要通知有关部门及时处理。

上一页                2、往来结算。

日常工作内容有:   (1)办理往来结算,建立清算制度。

办理其他往来款项的结算业务。

现金结算业务的内容,主要包括:企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可以用于其他方面的结算。

对购销业务以外的各种应收、暂付款项,要及时催收结算;应付,暂收款项,要抓紧清偿。

对确实无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款,应查明原因,按照规定报经批准后处理。

实行备用金制度的企业,要核定备用金定额,及时办理领用和报销手续,加强管理。

对预借的差旅费,要督促及时办理报销手续,收回余额,不得拖欠,不准挪用。

建立其他往来款项清算手续制度。

对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项,要建立清算手续制度,加强管理及时清算。

  (2)核算其他往来款项,防止坏帐损失。

对购销业务以外的各项往来款项,要按照单位和个人分户设置明细帐,根据审核后的记帐凭证逐笔登记,并经常核对余额。

年终要抄列清单,并向领导或有关部门报告。

  3、工资核算。

日常工作内容有:   (1)执行工资计划,监督工资使用。

根据批准的工资计划,会同劳动人事部门,严格按照规定掌握工资和奖金的支付,分析工资计划的执行情况。

对于违反工资政策,滥发津贴、奖金的,要予以制止或向领导和有关部门报告。

  (2)审核工资单据,发放工资奖金。

根据实有职工人数、工资等级和工资标准,审核工资奖金计算表,办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等),计算实发工资。

按照车间和部门归类,编制工资、奖金汇总表,填制记帐凭证,经审核后,会同有关人员提取现金,组织发放。

发放的工资和奖金,必须由领款人签名或盖章。

发放完毕后,要及时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册,并注明记帐凭证编号,妥善保管。

  (3)负责工资核算,提供工资数据。

按照工资总额的组成和支付工资的来源,进行明细核算。

根据管理部门的要求,编制有关工资总额报表。

认真的学几天,看看以往的出纳的账本,基本可以搞定的,加油!祝你工作顺利! 参考文献:www.***.cn。

郑重声明:本文版权归原作者所有,转载文章仅为传播更多信息之目的,如作者信息标记有误,请第一时间联系我们修改或删除,多谢。

头条推荐

出纳的基本工作及基本工作流程图(出纳的基本工作)

出纳的基本工作及基本工作流程图(出纳的基本工作)

pcb板图片(什么是PCB板)

pcb板图片(什么是PCB板)

PCB板是什么材质(pcb板是什么)

PCB板是什么材质(pcb板是什么)

水质检测笔有用吗(水质检测笔)

水质检测笔有用吗(水质检测笔)

中山市会计师(中山市会计学会之家)

中山市会计师(中山市会计学会之家)

广州居住证续期可以网上申请吗(广州居住证续期)

广州居住证续期可以网上申请吗(广州居住证续期)

斗罗大陆白沉香最后多少级魂力(斗罗大陆白沉香)

斗罗大陆白沉香最后多少级魂力(斗罗大陆白沉香)

社会潜规矩是什么意思(潜规则是什么意思)

社会潜规矩是什么意思(潜规则是什么意思)

2024年06月20日快讯 上期所:研发上市液化天然气 铸造铝合金 瓦楞原纸等更多期货品种

2024年06月20日快讯 上期所:研发上市液化天然气 铸造铝合金 瓦楞原纸等更多期货品种

无理数包括什么哪些数字(无理数包括什么)

无理数包括什么哪些数字(无理数包括什么)

图文推荐

河南财经政法大学贴吧李波(河南财经政法大学贴吧)

河南财经政法大学贴吧李波(河南财经政法大学贴吧)

长官包子(长官)

长官包子(长官)

写情况说明的简单模板(关于说明的格式)

写情况说明的简单模板(关于说明的格式)

古筝音调高低排序(音调高低排序)

古筝音调高低排序(音调高低排序)

如何更换浏览器版本(如何更换浏览器)

如何更换浏览器版本(如何更换浏览器)