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所得税汇算清缴补税账务处理分录(所得税汇算清缴补税账务处理)

综合精选 2024-06-24 10:22:10
导读 前5项属于税务与会计的制度差别,不需要调账。第6项涉及补缴以前年度的税款,则需要调整今年的账簿先计提:借:以前年度损益调整 5000...

前5项属于税务与会计的制度差别,不需要调账。

第6项涉及补缴以前年度的税款,则需要调整今年的账簿先计提:借:以前年度损益调整 5000 贷:应交税金——企业所得税 5000实际缴纳时:借:应交税金——企业所得税 5000 贷:银行存款 5000结转:借:利润分配——未分配利润 5000 贷:以前年度损益调整 5000。

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