【差旅费报销退回现金怎么做会计分录】在企业日常财务处理中，员工因公出差后，通常会先垫付差旅费用，之后向公司申请报销。若实际发生的差旅费用低于预支金额，员工需将多余部分退回公司现金。这种情况下，需要进行相应的会计分录处理，以确保账务的准确性和合规性。
以下是关于“差旅费报销退回现金”的会计分录总结：
一、会计分录说明
当员工报销差旅费用时，若其实际支出少于之前预支的金额，应将多出部分退回公司现金。此时，公司需根据实际情况做如下会计处理：
1. 员工退回现金时：
- 借：库存现金（或银行存款）
- 贷：其他应收款——员工姓名
2. 确认差旅费用支出：
- 借：管理费用/销售费用/制造费用等（按费用类型）
- 贷：其他应收款——员工姓名
二、分录示例
| 业务描述 | 会计科目 | 借方金额 | 贷方金额 |
| 员工退回多付的差旅费现金 | 库存现金 | 500元 | |
| 其他应收款——张三 | 500元 | ||
| 确认差旅费用支出 | 管理费用 | 300元 | |
| 其他应收款——张三 | 300元 |
> 说明： 张三预支了800元用于差旅，实际花费300元，退回现金500元。因此，先收到现金500元，再将差旅费用300元入账。
三、注意事项
- “其他应收款”科目用于核算员工预借的款项及后续的退回。
- 差旅费用应根据实际用途计入相应的成本或费用科目。
- 若员工未退回现金，应继续挂账并跟进处理。
- 企业应建立完善的差旅费管理制度，避免资金流失和账务混乱。
通过以上分录处理，可以清晰地反映员工差旅费用的实际支出与预支之间的差异，确保企业财务数据的真实性和完整性。
