【企业所得税弥补亏损明细表是怎么填】企业在进行年度企业所得税汇算清缴时，常常会涉及到“弥补亏损”的问题。所谓弥补亏损，是指企业在以往年度发生的亏损，可以在规定年限内用以后年度的应纳税所得额进行抵补，从而减少应缴纳的企业所得税。而“企业所得税弥补亏损明细表”正是用于记录和申报这一过程的重要表格。
本文将对如何填写《企业所得税弥补亏损明细表》进行简要总结，并附上一份示例表格，帮助纳税人更好地理解填报流程。
一、填写目的
《企业所得税弥补亏损明细表》（通常为A106000）是企业所得税汇算清缴过程中必须填报的一张附表，主要目的是：
- 明确企业在以前年度累计未弥补的亏损金额；
- 计算本年度可用于弥补亏损的金额；
- 确定本年度实际应纳税所得额及应纳所得税额。
二、填写要点
1. 数据来源
填写本表前，需先完成《企业所得税年度纳税申报表（A类）》的基本信息，并确保已准确计算出本年度的应纳税所得额。
2. 历史亏损数据
需要提供企业自成立起至当前年度的历年亏损情况，包括各年度的亏损金额及对应的税前扣除情况。
3. 弥补亏损的年限
根据税法规定，企业当年的亏损可以向后结转，最长不超过5年。因此，在填写时要明确哪些年度的亏损可以用于弥补当前年度的盈利。
4. 分项列示
表格中需逐项列出各年度的亏损金额、已弥补金额以及剩余可弥补金额。
三、填写步骤
1. 登录电子税务局或使用税务软件，进入“企业所得税汇算清缴”模块；
2. 找到并打开“企业所得税弥补亏损明细表”（A106000）；
3. 按照系统提示输入各年度的亏损数据；
4. 系统将自动计算本年度可弥补的亏损金额；
5. 核对无误后提交申报。
四、示例表格（简化版）
| 年度 | 当年亏损金额（万元） | 已弥补金额（万元） | 剩余可弥补金额（万元） | 备注 |
| 2018 | 50 | 20 | 30 | 未弥补 |
| 2019 | 30 | 10 | 20 | 未弥补 |
| 2020 | 20 | 15 | 5 | 未弥补 |
| 2021 | 10 | 5 | 5 | 未弥补 |
| 2022 | 0 | 0 | 0 | 盈利 |
| 2023 | 15 | 15 | 0 | 已弥补 |
> 注：以上数据为示例，实际填写时需根据企业真实财务数据填写。
五、注意事项
- 确保所有数据与财务报表一致；
- 注意亏损弥补的年限限制，避免超期使用；
- 若有多个亏损年度，需逐一列明，不得合并计算；
- 建议在填写前咨询专业税务人员或会计师，以确保准确性。
通过正确填写《企业所得税弥补亏损明细表》，企业不仅可以合法合规地减少应纳税额，还能提高财务管理水平，为今后的经营决策提供更清晰的数据支持。
